Рассмотрим два случая начисления и выплаты банков процентов:
- проценты выплачиваются на расчетный счет организации;
- проценты причисляются к депозиту (капитализируются).
Для отражения этих операций нам потребуются следующие счета:
- счет 51 — Расчетный счет. При необходимости его можно заменить на счет 52 — Валютный счет.
- счет 55.03 — Депозитные счета. Здесь отражается сумма банковского вклада.
- счет 76.03 — Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам. Здесь будут отражается начисления процентов.
- счет 91.01 — Прочие доходы. Здесь будет отражен доход организации в виде получения процентов.
Проводки по отражению процентов по вкладу в 1С
| Операция | Капитализация процентов | Выплата на расчетный счет | Документ |
| Начисление процентов | Дт 76.03 — Кт 91.01 — отражен доход организации и долг банка | Ручная проводка | |
| Выплата процентов | Дт 55.03 — Кт 76.03 | Дт 51 (52) — Кт 76.03 | Банковская выписка |